تعرف على عقوبة التهرب الضريبي في قطر واللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل

عقوبة التهرب الضريبي في قطر، يعد التهرب الضريبي سلوك غير قانوني يقوم عن طريقه المكلَف ضريبيا بالاحتيال على القوانين من أجل عدم سداد قيمة الضريبة المستحقة عليه كلِيا أو سداد قيمة أقل من القيمة المستحقة عليه ضريبيا أثناء مدة مالية معينة. ومن هنا نشأت ظاهرة التهـرب الضـريبي أوالإفلات من الضريبة.

وفي هذا المقال سوف نتناول كل تفاصيل عقوبة التهرب الضريبي في قطر.

لنتعرف أولا على أساليب التهرب الضريبي في قطر

عقوبة التهرب الضريبي في قطر

هناك العديد من الطرق التي يلجأ إليها المتهربون ضريبيا من أجل تخفيض الدخل الخاضع للضريبة، وبذلك تقليل مقدار الضريبة المستحقة عليهم، وقد يستخدم المتهرب ضريبيا هذه الطرق بشكل مستقل، أو قد يتم استخدام أكثر من أسلوب تهرب من الضريبة في وقت واحد، ومن أبرز أساليب التهرب من دفع الضريبة ما يأتي:

  • عدم الإبلاغ عن كافة المصادر الذي يتحصل منها على الدخل في حال وجود أكثر من مصدر.
  • تعمد الإدخال الخاطئ لبعض الأرقام في السجلات المحاسبة أو تسجيل أرقام لا تظهر المبالغ الفعلية.
  • الخلط بين النفقات الشخصية والنفقات التجارية للمكلف.
  • محاولة تضخيم النفقات والمصروفات المختلفة بغرض تخفيض الدخل الخاضع للضريبة.

تابع معنا عقوبة التهرب الضريبي في قطر

والآن سنوضح لكم قانون الضرائب الجديد 2021 في قطر

تطبق الضريبة على السلع الانتقائية المنتجة محليا أو المستوردة، المذكورة في الجدول المرفق بهذا القانون وطبقا للنسب المحددة به.

ويصدر بجدول مسميات السلع الانتقائية الفرعية ورمز النظام المنسق لكل منها، والموعد المحدد لتطبيق الضريبة لكل سلعة، قرار من مجلس الوزراء.

المادة 6 من قانون العقوبات في قطر

يجب على كل فرد يزاول نشاطا يشمل إنتاج أو استيراد سلع انتقائية أو يكون مرخصا له بتشغيل مستودع ضريبي أن يقدم طلب التسجيل لأهداف الضريبة لدى الهيئة، وتصدر له شهادة بذلك.

ويجب على الشخص إخطار الهيئة بأي تغيير يمكن أن يؤثر على التزاماته الضريبية. وتبين اللائحة التنفيذية لهذا القانون شروط وضوابط وإجراءات التسجيل وحالات إلغائه.

تابع مقال عقوبة التهرب الضريبي في قطر

المادة 7 من قانون العقوبات في قطر 

على الشخص الملزم بسداد الضريبة المسجل أن يقدم للهيئة إقرارا بالضريبة المستحقة عن كل مدة ضريبية وسدادها في ذات يوم تقديم الإقرار، وذلك في أثناء خمسة عشر يوما من انتهاء المدة الضريبية.

وبمراعاة أحكام التقادم المنصوص عليها في هذا القانون، يجوز للمسجل بسداد الضريبة تصحيح أي خطأ تم بالإقرار المقدم منه عن مدة ضريبية سابقة، وسداد الفروقات الضريبية المستحقة أو استرداد ما دفع من غير وجه حق طبقا للأحوال، وذلك طبقا للمدد والإجراءات والشروط التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا القانون.

ويجوز بقرار من الرئيس، استثناء المستوردين من تقديم الإقرار الضريبي، وكذلك تأجيل سداد الضريبة على السلع الانتقائية المستوردة طبقا للضوابط التي يحددها الرئيس.

المادة 8 من قانون العقوبات في قطر 

على الشخص الملزم بسداد الضريبة، أن يمسك سجلات منتظمة مستقلة لتسجيل حركة السلع الانتقائية بدقة، والاحتفاظ بالمستندات المؤيدة لها، وحفظ ذلك بوسيلة منظمة بهدف التحقق من صحة حساب وسداد الضريبة، وذلك طبقا للشروط والأوضاع والمدد التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا القانون.

كما يلتزم بأحكام العلامات المميزة الواجب عليه وضعها على السلع الانتقائية، طبقا لما يصدره الوزير من قرارات في هذا الشأن.

تابع معنا عقوبة التهرب الضريبي في قطر

ربما يهمك

عقوبة الإجهاض في قطر

عقوبة التحرش في قطر

والسؤال المهم الآن ما هي عقوبة التهرب الضريبي في قطر

مع عدم الإخلال بأية عقوبة أشد ينص عليها قانون آخر، تكون عقوبة التهرب الضريبي في قطر بالسجن فترة لا تجاوز عام، وبالغرامة التي لا تزيد على ثلاثة أمثال الضريبة المستحقة، أو بإحدى هاتين العقوبتين.

ويعد تهرباً ضريبياً ويستحق عقوبة التهرب الضريبي في قطر عند ارتكاب أي من الأفعال التالية:

1- عدم تقديم طلب التسجيل لدى الهيئة لفترة تزيد على (90) تسعين يوماً من تاريخ انقضاء الفترة المحددة للتسجيل، طبقا لأحكام هذا القانون ولائحته التنفيذية.

2- عدم تقديم إقرار ضريبي لدى الهيئة لفترة تزيد على عام من تاريخ انقضاء الفترة المحددة لتقديم الإقرار الضريبي، طبقا لأحكام هذا القانون ولائحته التنفيذية.

3- إدخال السلع الانتقائية إلى الدولة أو الشروع في ذلك بشكل يخالف أحكام هذا القانون أو قانون الجمارك المشار إليه من غير سداد الضريبة المستحقة عليها كليا أو جزئيا.

4- إنتاج، أو تخزين، أو نقل، أو تلقي سلع انتقائية لم تسدد عنها الضريبة المستحقة، بشكل يخالف أحكام هذا القانون ولائحته التنفيذية والقرارات الصادرة تنفيذاً له، بهدف التهرب من تأدية الضريبة المستحقة.

5- إخراج السلع الانتقائية من المستودع الضريبي أو من أي وضع معلق للضريبة، من غير سداد الضريبة المستحقة عنها، أو التصرف فيها في غير الأهداف التي أدخلت من أجلها.

6- تقديم مستندات أو سجلات أو إقرارات ضريبية غير صحيحة أو مزورة أو وضع علامات غير صحيحة بهدف التهرب من سداد الضريبة المستحقة عليها كليا أو جزئيا أو استردادها دون وجه حق.

7- استخدام السلع الانتقائية المعفاة من الضريبة في غير الغاية أو الغرض الذي أعفيت من أجله أو تبديلها أو بيعها أو التصرف فيها من غير موافقة الهيئة وتأدية ما يستحق عليها من ضريبة.

8- كل فعل يمثل جريمة تهريب جمركي طبقا لأحكام قانون الجمارك المشار إليه نجم عنه نقص كلي أو جزئي في مقدار الضريبة المستحقة على السلع الانتقائية.

وفي كافة الأحوال، يحكم بمصادرة السلع الانتقائية محل جريمة التهرب أو الحكم بما يعادل قيمتها عند عدم ضبطها طبقا الأحوال. وفي حالة العود تضاعف عقوبة التهرب الضريبي في قطر.

ويعد المتهم عائدا إذا ارتكب جريمة مماثلة أثناء خمس أعوام من تاريخ تمام تنفيذ عقوبة التهرب الضريبي في قطر المحكوم بها أو سقوطها بمضي المدة.

تابع مقال عقوبة التهرب الضريبي في قطر

اقرأ أيضا

عقوبة تجارة المخدرات في قطر

عقوبة الخطف في قطر

عقوبة الاعتداء بالضرب في قطر

تعرف على اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل في قطر( قانون رقم 24 لعام 2018 )

عقوبة التهرب الضريبي في قطر

طبقا لأحكام القانون رقم 24 لعام 2018 الصادر بشأن قانون ضريبة الدخل، فإن معدل الضريبة هو  10٪ من دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة للسنة الضريبية.

يتم فرض ضريبة الدخل في قطر على أساس مصدر الدخل، مع استثناءات معينة. 

بشكل عام، يخضع الدخل الذي يتم الحصول عليه من مصادر قطرية من الأشخاص أو الهيئات التجارية المقيمة لضريبة الدخل بنسبة 10٪، في حين يتم إعفاء أرباح الأفراد الاعتباريين المقيمين عن طريق نسبة أرباح الأفراد الطبيعيين القطريين ونسبة الكيانات مملوكة بالكامل للقطريين، وكذلك الكيانات المملوكة جزئيا للقطريين، بنسبة النسبة المئوية لتوزيعاتهم فيها.

يختلف تنفيذ قانون الضريبة على الدخل بالنسبة للكيانات العاملة في قطاع النفط والغاز أو التي تكون الحكومة أو الوزارات أو الهيئات الحكومية الأخرى أو المؤسسات أو المؤسسات العامة من أصحابها فيها.

باستثناء أرباح الشركات المملوكة للدولة كليا أو جزئيا أو بشكل مباشر أو غير مباشر، التي تعمل في مجال الصناعات النفطية والبتروكيماوية.

في هذا الصدد، ومن غير المساس بأحكام المادة 9 (الفقرة 2 ، الفقرة الثانية) والمادة 13 من القانون 24/2018 ، لا تطبق أحكام القانون 24/2018 على ما يلي:

  1. الوزارات والهيئات الحكومية والهيئات والمؤسسات العامة.
  2. المنظمات الدولية وفروعها العاملة في دولة قطر.
  3. الجمعيات والمؤسسات الخاصة والمؤسسات الخاصة ذات المصلحة العامة ، المنشأة طبقا لأحكام القانون التي تحكم كل منها.
  4. الرواتب والأجور والبدلات وما غير ذلك.
  5. إجمالي دخل الوراثة والميراث.

ينطبق الالتزام بالخصم عند المصدر على المبالغ المدفوعة للأشخاص غير المقيمين أو الكيانات القانونية من قبل أي كيان في دولة قطر.

تابع مقال عقوبة التهرب الضريبي في قطر

اقرأ أيضا

عقوبة الاغتصاب في قطر

عقوبة السب والقذف في قطر

إليك ما تود معرفته عن الإعفاء الضريبي في قطر

وفي مقالنا عقوبة التهرب الضريبي في قطر تطبق الإعفاءات الضريبية في قطر على ما يلي:

  • الفوائد والعوائد على سندات الخزانة العامة وسندات التنمية وسندات الشركات العامة.
  • الأرباح وغيرها من الدخل الناتج عن الأسهم طبقا للشروط الواردة في القانون رقم (24) لسنة 2018 بإصدار قانون الضريبة على الدخل.
  • الأعمال الحرفية الصغيرة (ثلاثة موظفين أو أقل).
  • دخل الشركات التي تعمل في الزراعة وصيد الأسماك والنقل البحري والجوي ولكن لابد أن تكون المعاملة بالمثل.
  • الأشخاص الطبيعيين القطريين المقيمين في الدولة.

والآن لنناقش أنواع الضرائب في قطر

تعد دولة قطر أول دولة في العالم تقوم بتسهيل دفع الضرائب، طبقا لتقرير ممارسة أنشطة الأعمال الصادر عن البنك الدولي لعام 2018.

1-الضرائب الشخصية

لا توجد ضريبة على دخل رواتب الأشخاص، وهذا يعني أن الموظفين يحصلون على أجورهم ورواتبهم من غير اقتطاع أية ضرائب.

ومع ذلك، يطلب من الشخص الذي يمارس أي نوع من أنواع النشاط التجاري بهدف كسب الدخل دفع الضريبة طبقا لقانون ضرائب الشركات (انظر ضرائب الشركات أدناه).

يعفى إجمالي دخل المواطنين القطريين والخليجيين المقيمين في البلاد من الضرائب. والمقيم هو أي شخص لديه مسكن دائم في دولة قطر، أو إذا أقام في الدولة لأكثر من 183 يوما متصلة أو متقطعة أثناء (12) شهرا، أو إذا كان مركز مصالحه الحيوية في دولة قطر.

2-ضرائب الشركات

تعدل ضرائب الشركات ذات معدل الضريبة ثابت وهي بنسبة 10% من إجمالي دخل الشركة من الدولة وتدفع سنويا. 

هذا المعدل الثابت ينطبق فقط على الشركات وليس على رواتب الأشخاص. وتعد النفقات التجارية العادية قابلة للخصم ويمكن تدوير الخسائر التي تقع في أي عام محدد لفترة ثلاث أعوام من تاريخ الإفصاح المحاسبي.

3-الضريبة على الأرباح 

هي ضريبة تفرض على صافي أرباح الشركة التي تخضع للضريبة، وهي ضريبة ثابتة على الشركات بنسبة 10% من إجمالي دخل الشركة من الدولة.

ولا تخضع أرباح رأس المال الناتجة عن بيع عقارات أو أوراق مالية عن طريق فرد طبيعي للضريبة، على ألا يكون الأصل جزءا من نشاط خاضع للضريبة (كالتجارة مثلاً).و تدفع سنويًا.

4-ضريبة القيمة المضافة 

هي ضريبة غير مباشرة تفرض على مراحل إنتاج البضائع، أو على الخدمات، ويتم دفعها عن طريق الشركات التي تتداول السلعة أثناء تحويلها من مادة خام إلى مادة مصنعة. 

وقد قررت دولة قطر عند تطبيقها لضريبة  القيمة المضافة، إعفاء أكثر من 100 سلعة ضرورية  وهو ما لم  يؤثر على استثمارات الدولة، حيث إنها ضريبة تركز على السلع الكمالية والمتعلقة بالرفاهية، ويتم تطبيقها بأدنى نسبة عالميا مما سيحافظ على القدرة التنافسية لدولة قطر في استقطاب الاستثمارات الأجنبية ونسبة الضريبة 5%.

ما زلنا معكم في عقوبة التهرب الضريبي في قطر

اقرأ أيضا

عقوبة السرقة في قطر

عقوبة العنف ضد الأطفال في قطر

والآن لنتعرف معا على أسباب التهرب الضريبي في قطر

عقوبة التهرب الضريبي في قطر

إن أسباب التهرب من الضريبة كثيرة ومتعـددة ولا يمكـن حصـرها وذلـك لأنها تختلـف بـاختلاف التشـريعات الماليـة والأوضاع الاقتصـادية والاجتماعيـة والسياسـية، ومستوى الـوعي العـام

وكفاءة الأجهزة وفعالية الإجراءات إلا أنه يمكن تجميع هذه الأسباب على النحو الأتي: 

1-الأسباب التشريعية :أن الأسباب التشـريعية مـن أهـم أسـباب التهـرب الضـريبي ومرجـع ذلـك إمـا الـنقص في التشريع الضريبي، وعدم إحكام صياغته، واحتوائه على ثغرات ينفذ منها المكلفون .

2-الأسباب الاقتصـادية :مـن الأسـباب الـتي تـدفع إلى التهـرب الضـريبي هـو ارتفـاع الضـرائب ممـا يـؤدي إلى شعور المكلف بأن الضريبة تقتطع كجزء كبير من دخلة.

 3-الأسـباب الإدارية والفنية :تعد الإدارة الضـريبية الأداة التنفيذيـة المطبقـة فكلما كانـت الإدارة ضعيفة الكفاءة والنزاهة سهلت التهرب الضريبي.

 4-الأسـباب الاجتماعية والأخلاقية :أن نظـرة المجتمع في بعـض المجتمعـات العربية إلى المتهـرب نظـرة إعجـاب وتقـدير علــى اعتبار أن سـرقة الخزانــة العامــة للدولـة عــن طريــق التهــرب الضـريبي لا تعـد سـرقة على عكـس الحال في المجتمعات الأوربية الـتي تقوم بالوفـاء بالتزامات الضـريبية احتراما منها للالتـزام الأخلاقي بضرورة المشاركة في تحمل الأعباء المالية.

 5-الأسباب السياسية :أن عدم الاسـتقرار والاسـتقلال السياسي للـبلاد و سياسة الإنفاق العام في الدولة تلعب دورا أسياسيا في التهرب الضريبي فكلما أحسنت الدولـة اسـتخدام الأمـوال العامـة كلما قل المكلفـين نحـو التهرب من الضريبة الضريبة.

تابع مقال عقوبة التهرب الضريبي في قطر

تعرف على آثار التهرب الضريبي في قطر

يعـد التهـرب الضريبي مـن الجـرائم الاقتصادية التي تنعكس بآثار سـلبية على الاقتصاد الـوطني وتـؤدي إلى الإخلال بالعدالة والمساواة بـين المكلفـين حيـث يـدفع الأمناء مـن المواطنين الضـريبة المطلوبـة مـنهم في حـين تلجـأ الفئـات الأخـرى إلى التهـرب مـن دفـع الضـريبة مما يخفـض الإيـرادات الضـريبية للدولة، ويــنعكس بالتالي على وفـرة الحصـيلة وهي أحدى الأهـداف الرئيسـية لتطبيق عقوبة التهرب الضريبي في قطر.

ما زلنا معكم في عقوبة التهرب الضريبي في قطر

اقرأ المزيد 

عقوبة غسيل الأموال في قطر

عقوبة التزوير في قطر

إليك تفاصيل أشكال التهـرب الضـريبي في قطر

قـد يلجـا المكلفـون في سـبيل ذلـك إلى إحـدى الأشـكال التاليـة للتهـرب مـن التجنـب الضـريبي.

1-التهـرب المشـروع : حيـث يتجنـب المكلـف تحمـل الضـريبة أو الالتـزام دون مخالفـة أحكام التشـريعات الضريبية، ويتمثـل بتنظـيم مصادر دخلة باستغلال الثغـرات الموجـودة في القانون بطريقة غير مخالفة لأحكامه.

2-التهرب غير المشروع :ويأتي التهرب غير المشروع عندما يقدم المكلف على مخالفـة الأحكـام القانونيـة، غشا وتحـايلا علــى التشـريعات الضـريبية ومخالفــة الأحكام القانونية والتعليمات التي تصـدرها إدارة الضريبة مرتكبا بذلك جرائم مالية يعاقب عليها القانون ويقع عليه عقوبة التهرب الضريبي في قطر.

تابع مقال عقوبة التهرب الضريبي في قطر

تعرف على قانون الضرائب الجديد للشركات في قطر

تمثل الضرائب على الشركات بنسبة ثابتة وهي 10% من إجمالي دخل الشركة من الدولة وتدفع سنويًا. هذا المعدل الثابت ينطبق فقط على الشركات وليس على الرواتب الشخصية. 

 وتعد النفقات التجارية العادية قابلة للخصم ويمكن تدوير الخسائر التي تقع في أي عام محدد لفترة ثلاث أعوام من تاريخ الإفصاح المحاسبي.

ويعرف النشاط التجاري كأي مهنة أو حرفة تجارة أوصناعة أو عمل تعاقدي أو أي عمل يطبق لهدف تحقيق ربح أو دخل، ويخضع الدخل من الإيجارات أيضا لمعدل الضريبة الثابت بنسبة 10%.

يمكن الحصول على المزيد من المعلومات عن طريق الاطلاع على القانون رقم (24) لسنة 2018 بإصدار قانون الضريبة على الدخل.

تابع مقال عقوبة التهرب الضريبي في قطر

تعرف إلى كيف يتم احتساب ضريبة الشركات؟

يفرض على الشركات سواء كان شخصا طبيعيا أو شركة – دفع ضريبة على الدخل الخاضع للضريبة الناشئ عن مصادر في الدولة أثناء السنة الضريبية السابقة، ويمكن أن يتضمن الدخل الإجمالي من الدولة ما يلي:

  • القيام بأي نشاط تجاري في الدولة.
  • العقود يتم تنفيذها جزئيا او كليا داخل دولة قطر.
  • العقارات الكائنة في الدولة بما فيها بيع الأسهم والحصص في الشركات المساهمة أو شركات الأفراد التي تكون أصولها الأساسية عبارة عن عقارات كائنة في الدولة.
  • الخدمات التي تنفذ من الشركات الأم أو الفروع أو الشركات ذات الصلة.
  • الفوائد على القروض التي يتم الحصول عليها من البلاد.

يخضع الدخل الإجمالي الناتج من استكشاف أو استخراج أو استغلال الموارد الطبيعية الكائنة في الدولة، لضرائب إضافية بمقتضى اتفاقية الازدواج الضريبي الموقعة في بلد المنشأ المسجل للشركة. وتحمل دولة قطر اتفاقيات الازدواج الضريبي مع أكثر من 40 دولة.

في نهاية هذا المقال قدمنا لكم تفاصيل عقوبة التهرب الضريبي في قطر، لمزيد من التفاصيل عن الموضوعات القانونية، تابعوا موقعنا فدائمًا نرحب بكم.

دار الحديث عن : عقوبة التهرب الضريبي في قطر  

عن advice

شاهد أيضاً

عقد السمسرة في القانون القطري

معلومات كاملة عن عقد السمسرة في القانون القطري ما هي السمسرة وشروط وسيط عقاري قطري

عقد السمسرة في القانون القطري، السمسرة طريقة في المعاملات التجارية الخاصة بإبرام العقود وتنفيذ بعض …

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *