عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان، تتحمل الدولة النفقات الرئيسة عن العديد من القطاعات؛ كنفقات الدعم للسلع المعينة، ونفقات البنية التحتية، ونفقات التأمين، ونفقات الكثير من الشؤون التي لا يتدخل الموطنون بها.
وقبيل ذلك تحدد مبلغًا معينًا تتقاضاه من الأشخاص والمؤسسات شهريًّا أو سنويًّا لسد هذا الجانب والحفاظ على الصورة بدرجة مناسبة، إلا أن هناك الكثيرين يهربون من دفع هذه الضريبة، وأكثرهم أصحاب شركات ومؤسسات كبرى تستهلك قدرًا كبيرًا من هذه النفقات.
وعلى هذا الأساس فرضت السلطنة عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان، لتكون رادعة حاسمة أمام كل شخص أو كيان يتهرب من الضريبة المفروضة.
سنتعرف في موضوعنا هذا إلى تعريف التهرب الضريبي وأشكال التهرب الضريبي وعقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
بداية قبل تناول ظاهرة التهرب الضريبي في سلطنة عمان نعرف التهرب الضريبي
في هذا الصدد نستدل على التعريف من اسمه، فالتهرب الضريبي بمجرد سماعه نفهم أنه تهرب الأشخاص أو الشركات المفروض عليها أداء ضريبة معينة من الدفع أو المماطلة فيه دون داع.
في أحيان كثيرة تمر إحدى المؤسسات بظرف ما؛ كتعرضها للإفلاس أو أزمة مالية، وهنا تأخذ مهلة مناسبة لفوات الأزمة ودفع الضريبة، والحال نفسه مع الأفراد فيحق لكل فرد تأجيل دفع الضريبة مدة معينة، على ألا يتجاوز هذه المدة.
وتعد ظاهرة التهرب الضريبي من الظواهر التي تعانيها الحكومات، وتجاهد الدول في وضع الحلول المناسبة للتقليل منها، نظرًا للمخاطر الاقتصادية التي تنتج عنها؛ حيث تعد مبالغ الضرائب بمنزلة خدمة مجتمعية تقدمها الدولة لأبنائها.
وقد اهتم المشرع العماني بمواجهة هذه الظاهرة بأن وضع لها عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان، وهي عقوبة شديدة وهذا أول دليل على اهتمامه بالأمر، وعرف التهرب الضريبي بأنه نية خداع أو نصب واحتيال من قبل الفرد أو الشركة هدفه خفض مبلغ الضريبة أو عدم دفعها ومخالفة القانون.
أكمل معنا عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
من الضروري الاطلاع على أشكال التهرب الضريبي في سلطنة عمان (كيف يتم التهرب من الضرائب؟)
تتنوع أنواع التهرب الضريبي في السلطنة وغيرها من البلدان، فالتهرب الضريبي ظاهرة في جميع الدول كالإمارات وقطر والسعودية وغيرهم من الصرح العربي أو الأجنبي.
يبدأ التهرب الضريبي بمحاولة استخدام طرق غير قانونية لتخفيض المبلغ المفروض أو عدم دفعه أو استرداد ضريبة دفعت قبل ذلك، ولا يجوز استردادها، ومن هذه الطرق المراوغة إدخال سلع انتقائية إلى السلطنة أو إخراجها دون دفع الضريبة الخاصة بها، أو الإتجار في سلع ومنتجات دون دفع الضريبة خاصتها، وقد تكون ضريبتها مبالغ مرتفعة في كثير من الأحوال؛ ما ينتج عنه تدمير للاقتصاد العماني.
ويتمثل التهرب الضريبي في بعض أعمال الاستيراد والتصدير والتزوير الذي يلحق بهما، كتغيير العلامة التجارية لبعض الشركات، وتقديم مستندات مزورة أو غير صحيحة للتهرب من دفع الضريبة المستحقة أو الإعفاء منها، فعلى سبيل المثال رفعت السلطنة الضريبة عن الشاي والكرك، فمن يريد التهرب من دفع الضريبة ربما يغير اسم السلعة إلى شاي أو كرك.
نحن نناقش عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
ما هي أنواع التهرب الضريبي في سلطنة عمان؟
توجد عدة أنواع وأشكال للتهرب الضريبي في السلطنة، وهناك طرق كثيرة تختلف عن الضرائب المباشرة إلى الضرائب غير المباشرة، وفي لائحة الضرائب المباشرة تتمثل أنواع التهرب الضريبي في:
- المبالغة في حساب التكاليف المخصومة من إجمالي الدخل.
- تهريب رؤوس الأموال خارج البلاد، ومن ثم تقليل الضريبة المفروضة بطريقة حيال غير قانوني.
تنحصر أنواع التهرب الضريبي في:
- عدم التصريح بالدخل الحقيقي.
- التهرب من تقديم إقرار ضريبي.
- المماطلة في دفع الضرائب.
- تقديم مستندات مزورة للجمارك عند الاستيراد والتصدير، واللجوء إلى الرشوة والوساطة.
- التلاعب في قيمة الفواتير الحقيقية في البضائع المستوردة.
- تهريب جزء كبير من رأس المال للخارج.
- زيادة حساب التكاليف.
- اتباع التهريب، كتهريب منتجات وبضائع عبر الحدود للدول المجاورة.
تعرف إلى أسباب شيوع التهرب الضريبي في سلطنة عمان
ظل التهرب الضريبي فترة كبيرة من الزمن بمعدلات منتظمة في السلطنة، أو بدرجة لا تمثل خوفًا على اقتصاد البلاد، لكنه في الأعوام الأخيرة بداية من عام 2018 إلى عام 2019 أصبحت هذه الظاهرة تهدد أمن واقتصاد السلطنة، فهي مخبأ لجرائم أخرى قد تكون تجارة في سلع ممنوعة أو تزوير أو غسل أموال.
ومن أبرز قضايا التهرب الضريبي في عام 2022 في السلطنة، القضية التي وصلت إلى المحكمة الابتدائية بولاية السيب عن شركة عاملة وجد أنها متهربة من مبلغ مليون ريال عماني ضرائب، وقد أحيل هذا الملف إلى دائرة قضايا الأموال العامة وغسل الأموال بالادعاء العام، وطبق على أصحابها عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
ومن أبرز أسباب التهرب الضريبي:
- الخلل في هيكل النظام الضريبي.
- انخفاض المستوى التعليمي للسكان في بعض ولايات السلطنة.
- التضخم الاقتصادي.
- وجود شركات متعددة الجنسيات ذات تخطيط ضريبي صارم.
- صعوبة التشريعات الضريبية.
- غياب نزاهة بعض فئات الشعب.
- التوزيع الفوضوي للسلطات بين المستويات الحكومية المختلفة.
- توفر نظام مالي بأرقام متطورة متعددة تسمج بتعبئة الأموال بسهولة.
أردنا الإشارة إلى أن السلطنة تسعى جاهدة لتجنب هذه الأسباب ودعم المواطنين على أداء الضريبة المفروضة، ومحاولة إسقاط الضريبة عن السلع الأساسية.
ما زلنا حول عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
ما هي عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان؟
تمثلت عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان في قانون ضريبة الدخل الصادر بموجب مرسوم سلطاني من السلطان قابوس بن سعيد _رحمه الله_ وقد صدر هذا القانون في مايو 2009م ويطبق ما فيه من مواد حتى الآن، مع إضافة بعض التعديلات في كل عام.
إليك نص المادة 284 من قانون ضريبة الدخل العماني
نصت المادة (184) من قانون ضريبة الدخل على أن يعاقب بالسجم مدة شهر وغرامة لا تتخطى 2000 ريال عماني أو بعقوبة واحدة منهما من يتورط في الأفعال الآتية:
- الامتناع عن تقديم الإقرار الرسمي المتضمن للممتلكات لفرض الضرائب المناسبة، وإذا تكرر الفعل هذا خلال 5 أعوام تكون عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان الحبس سنة.
- امتناع العامل عن تنفيذ الالتزامات التي توضح سجلات الدخل وقوائمه، أو البيانات الصحيحة المتعلقة بالالتزام الضريبي للمؤسسة أو الشركة العمانية أو المنشأة المستقرة.
- القيام بأي تصرف أو عمل يعوق الأمانة العامة من ممارسة الاختصاصات التابعة لقانون الضرائب.
- تخلف مالك المؤسسة عن تعيين عامل مسؤول عن مهمة توضيح المستندات.
- التغيب المتعمد عن الحضور بناء على طلب الأمانة العامة بالتطبيق.
- تعمد الحصول على إعفاء من الضريبة دون وجه حق، أو على نحو مخالف للقانون.
المادة 185 من قانون ضريبة الدخل
ورد فيها عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان بالسجن مدة لا تتجاوز 3 سنوات، وغرامة لا تزيد على 5000 ريال، أو بعقوبة واحدة منهما من يخالف دفع الضرائب في الحالات الآتية:
- امتناع العامل المسؤول عن عمد عن تقديم الإقرار بالدخل الحقيقي الحاضع للضريبة للمؤسسة أو للشركة.
- التحريض المتعمد على مساعدة الشخص الذي يريد التهرب الضريبي على تقديم إقرارات أو حسابات أو سجلات أو قوئم للأصول أو الخصوم أو غيرها من المستندات المتعلقة بالالتزام الضريبي للخاضع للضريبة تكون غير صحيحة.
- تعمد إتلاف أو إخفاء أو التخلص من مستندات أو حسابات أو قوائم تطلبها الأمانة العامة، ما دام تم فعل الإتلاف أو الإخفاء خلال سنتين من تاريخ تسليم الإخطار من الأمانة العامة.
نحن حول عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
إليكم إجابة سؤال كم تبلغ غرامة التهرب الضريبي في سلطنة عمان
ورد في الباب السابع من قانون ضريبة الدخل العماني في الفصل الأول أحكام الجزاءات الإدارية والغرامات عن التهرب الضريبي دون داع، وتمثلت في المواد الآتية:
- المادة (179) نصت على أن الأمين العام له كامل الحق في حالة التخلف عن الضرائب أن يفرض غرامة لا تقل عن 100 ريال ولا تزداد على 1000 ريال.
- المادة (180) أجازت للأمين العام في حالة إخفاء الشخص دخله الحقيقي عن مصلحة الضرائب، فرض غرامة لا تزيد على 25% من الفرق بين قيمة الضريبة على أساس الدخل الحقيقي الخاضع للضريبة، وقيمة الضريبة من واقع الإقرار السابق تقديمه.
- المادة (181) تفرض غرامة (2500 ريال) في إخفاء المستندات المطلوبة والتغيب عن الحضور والامتناع عن إجابة أسئلة قانونية حول الضريبة.
- المادة (182) على الأمين العام قبل فرض الغرامة أن يستمع إلى أقوال الشخص المتهم، لكن إذا لم يحضر في الموعد المحدد جاز فرض الغرامة.
- المادة (183) تفرض الجزاءات الإدارية هذه على أي شخص يتخلف عن أداء الضريبة، ويجوز تقديم الطعن في الحكم خلال 45 يومًا من صدور القرار بتطبيق عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان على الشخص المتهرب، ويكون نظر المحكمة للطعن والفصل فيه باتباع إجراءات نظر الدعوى الضريبية والبت فيها.
هل هناك عقوبة للتهرب الضريبي في العقار في القانون العماني؟
نعم، حيث تعد الضريبة العقارية في عمان من أقدم الضرائب هناك، وخصص لها القانون رقم (56) للعام 1954م، وتسمى هناك بالعوائد، وقد حدث قانونها في عام 2008م، ولم يتبع التحديث هذا ضرائب عقارية جديدة، لكنه نظم عمليات حساب وتقدير وتحصيل الضريبة العقارية.
وبالطبع توجد عقوبة للتهرب الضريبي في السلطنة، سنتعرض إليها في الباقي من مقال عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
سعر الضريبة العقارية الموحدة في السلطنة 10% فقط من صافي الإيجار الثانوي، بعد خصم 30% مصاريف الوحدة السكنية و32% للوحدات غير السكنية.
يعفى من الضريبة العقارية في السلطنة مباني الدولة كافة والمدافن والمباني تحت الإنشاء والمباني المملوكة لجمعيات غير ربحية والمدارس والمستشفيات ومراكز الشباب ومباني البعثات الدبلوماسية. (زوال سبب الإعفاء يوجب على صاحب العقار التوجه خلال 60 يومًا إلى مصلحة الضرائب العقارية وتقديم الإفادة بذلك).
عقوبة التهرب من الضريبة العقارية في السلطنة
على الرغم من أهمية الضريبة العقارية في السلطنة وفي أي مكان، نظرًا لدورها في تحسين البنية التحتية والمرافق العامة التابعة للعقار، فإن هناك كثيرين يتخلفون عن سدادها، مما دفع بالسلطنة إلى وضع عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان خاصة بالضريبة العقارية وشددت عليها ربما بشكل أكثر من الضرائب الأخرى.
تمثلت عقوبة التخلف عن الضريبة العقارية في دفع غرامة قدرها من 1000 إلى 5000 ريال وفقًا لمدة التخلف، والمستوى الجغرافي والمعماري للعقار وحالة اتصال العقار بالمرافق العامة.
اتجاهات السلطنة في علاج التهرب الضريبي
تعاني السلطنة ظاهرة التهرب الضريبي، وهي فعل مخالف للقانون تتجه إليه الشركات وأصحاب الأملاك بغرض التهرب من أداء الحق الواجب عليهم سداده للدولة في سبيل خدمتهم وتحسين ما يقدم لهم من خدمات.
ومن أهم الخطوات المتخذة في علاج هذه الظاهرة التعديلات التي تلحق بقانون ضريبة الدخل كل عامين تقريبًا، وتشمل عادة وضع أحكام خاصة ترتبط بحماية وسرية البيانات التي يتم الحصول عليها، وتتبادل مع الأشخاص المسؤولين فقط، وهذا يساهم في رصد عمليات التخلف.
وهذه التعديلات تتضمن تمديد فترة السداد، فتعديل عام 2020م عدل نظام تقديم الإقرارات ليصبح واجب التقديم خلال 4 أشهر بدلًا عن تقديمه كل شهرين، مما يخفف العبء على الخاضعين للضريبة ويقلل عدد مرات الدفع، ويساعد على الالتزام بالضرائب وتحسين مركز السلطنة في التقارير الدولية المتعلقة بسهولة الأعمال.
وتعد عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان وتطبيقها الفعلي على المخالف المتعمد عن دفع الضريبة من أهم وسائل علاج التهرب الضريبي في السلطنة.
أساليب مكافحة التهرب الضريبي في سلطنة عمان
من وسائل مكافحة التهرب الضريبي بهدف إيجاد حلول له ما يلي:
- نشر الوعي الضريبي: كتبليغ المواطن بالضريبة والغرض من جمعها.
- مراجعة قوانين الضرائب وتعديلها كل فترة لتواكب التغيرات.
- عدم التهاون في تنفيذ عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان، إما بالحبس أو الغرامة، ولا يغني سداد الضريبة عن توقيع العقوبة.
- زيادة تعيين مسؤولين مختصين بمراقبة ضرائب كل مؤسسة.
- التحري حول صحة ممتلكات الأشخاص الذين يراوغون السلطنة في دفع الضريبة والتحقق من ظروفهم الاقتصادية والاجتماعية.
- تخصيص موقع إلكتروني ورقم جوال لتلقي البلاغات عن التهرب الضريبي، وتشجيع الجميع على مساعدة السلطات.
نناقش أهمية الإبلاغ عن التهرب الضريبي من منظور القانون العماني
إنها واحدة من ضمن استراتيجيات علاج التهرب الضريبي التي تتبناها السلطنة وهي إمكانية الإبلاغ عن التهرب الضريبي وتعرف باسم CRS، وتناشد السلطنة المواطنين دائمًا بالإخطار عن أي شخص أو شركة يتهرب أو يزور في المستندات الموضحة لحقيقة الضرائب، وستتولى هي إدارة الأمر.
عليك تحميل برنامج من متجر البرامج في الهاتف الذكي بعنوان (مكافحة التهرب الضريبي) مجانًا والتسجيل عليه وكتابة البلاغ بكامل البيانات، وستتأكد المصلحة من جميع حالات الإبلاغ وحقيقتها واستبعاد أي بلاغات كيدية.
ويمكن التبليغ عبر الموقع الإلكتروني لجهاز الضرائب من هنا، أو الاتصال على رقم: 0096824746996.
ناقش عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان.
كم تبلغ مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي في سلطنة عمان؟
إن النظام في سلطنة عمان لم يقرر مكافأة تعطى لمن يبلغ عن حالة تهرب ضريبي، فالشأن هنا شأن حكومات ودول ربما تختلف من نظام لآخر، علاوة على أن الإبلاغ عن التهرب الضريبي عمل وطني وواجب بالمقام الأول، ومن المسلم به ألا يطلب صاحبه مكافأة على ذلك.
الأسئلة الشائعة
دعنا نعرض إجابات شافية لأبرز الأسئلة حول موضوع عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان، فلا بد منها في هذا الصدد.
هل توجد رسائل ماجستير عن التهرب الضريبي؟
نعم، يمكن لأي باحث إعداد بحث علمي أو رسالة ماجستير أو دكتوراه في موضوع التهرب الضريبي، ولا يقتصر البحث في سلطنة عمان فحسب، بل يمكنه المقارنة بين قانونين في تناولهما للتهرب الضريبي، أو الاقتصار على البحث في دولة واحدة فقط.
هل التهرب الضريبي جريمة؟
نعم، التهرب الضريبي جريمة ولها عقوبة في القانون، وهي عمل غير أخلاقي وغير قانوني ويخالف القانون بكل الأشكال. فأي جريمة توازي مخالفة نظام الدولة الذي يريد تحسين الخدمات وزيادة جودتها للمواطنين، والمواطن يرفض المساعدة المقدمة له.
كم غرامة التأخير في دفع ضريبة القيمة المضافة 2022 في سلطنة عمان؟
بعد عرض عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان، وجدنا سؤال عن غرامة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة، ونوضح بأن ضريبة القيمة المضافة في السلطنة وفي أي دولة تكون زبادة طفيفة على ثمن السلعة؛ فإذا كانت السيارة مثلًا بمبلغ 60 ألف ريال، تصبح ب 63 ألف، وكذا الحال في بقية السلع والخدمات.
وأخيرًا قد وصلنا إلى نهاية مقال عقوبة التهرب الضريبي في سلطنة عمان، نرجو أن نكون عرضنا لكم أفكار الموضوع في سهولة ويسر. تابعونا للمزيد فدائمًا نرحب بكم.
